Введение в налогообложение криптовалют в Казахстане

Как считать доход и налоги и как отражать в отчетности при торговле криптовалютой в Казахстане

С 1 января 2024 года заработали поправки к статье 331 Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), которые позволяют физическим лицам уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) от прироста стоимости при реализации цифровых активов на Bybit Kazakhstan.

Так как же считать доход и налоги с продажи криптовалюты? В каких формах налоговой отчетности отражать данный доход физическим лицам?

ИПН для граждан РК в отношении дохода, полученного при торговле криптовалютами на платформе криптобиржи. Согласно ст. 331 и 332 НК РК доход от продажи цифровых активов на Bybit Kazakhstan или криптовалют физическими лицами относятся к имущественному доходу. При реализации цифровых активов на Bybit Kazakhstan возникает доход от прироста стоимости (независимо от периода владения).

Соответственно, доходом от прироста стоимости при реализации цифровых активов на Bybit Kazakhstan является положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью его приобретения. Согласно статье 320 НК РК, доход от прироста стоимости подлежит обложению ИПН по ставке 10%.

Исполнение налогов на криптовалюту в Казахстане осуществляется физическими лицами самостоятельно. Соответственно, пользователи криптобиржи Bybit Kazakhstan на территории Казахстана должны платить ИПН, возникающий в результате прироста стоимости при реализации цифровых активов на Bybit Kazakhstan самостоятельно.

Пример В течение года вы приобрели криптовалюту на сумму 100,000 тенге, на конец года их стоимость выросла до 150,000 тенге. Вы продали криптовалюту и вывели их в фиатные средства на свои банковские счета. Объектом налогообложения в этом случае выступает прирост дохода (в данном примере без учета комиссии на вывод): Прирост дохода = 150,000 – 100,000 = 50,000 (тенге); Налог = 50000 * 10% = 5000 (тенге). В случае, когда стоимость активов упала на момент реализации, и прироста дохода не возникло, то налог Стоит отметить, что криптобиржа не является налоговым агентом и ответственность по уплате налога лежит на клиенте.

Отчетность по доходам

Доходы от прироста стоимости при реализации цифровых активов на Bybit Kazakhstan указываются в налоговой декларации физического лица. Так, по итогам 2024 года сдается декларация по ИПН по форме 240.00 (срок сдачи до 31.03.2025 г.), а при сдаче всеобщего декларирования – декларация о доходах и имуществе по форме 270.00.(за 2024 г. сдается физическими лицами до 15.09.2025 г.). Кроме того, для целей отчетности по доходам, Bybit Kazakhstan предоставляет клиентам информацию об активах и транзакциях, подтверждающие сделки на нашей платформе. Данный документ удостоверяет факт заключения купли-продажи цифрового актива, а также факт регистрации и учета криптобиржей данной сделки. Документ может быть загружен на веб-странице Bybit Kazakhstan.Вам это показалось интересным?

Примечание: Bybit Kazakhstan прилагает все усилия для обеспечения точности и актуальности информации, представленной на нашем сайте или в иных документах. Однако, данная информация не является юридической или налоговой консультацией и не должна рассматриваться как таковая. Ответственность за точность, полноту и актуальность предоставленных данных лежит на клиенте. Каждый клиент обязан самостоятельно ознакомиться с применимыми законодательством и проконсультироваться с профессиональными налоговыми консультантами или юристами для получения детализированной информации, специфичной для своей ситуации. Bybit Kazakhstan не несет ответственности за любые ошибки, упущения или последствия, которые могут возникнуть в результате использования предоставленных данных для определения или уплаты налогов на криптовалюту в Казахстане.